4 maneras de depreciar el equipo

La depreciación es un método que se utilizan para difundir el costo del equipo de capital durante la vida útil del equipo.La depreciación de la grabación en los estados financieros se rige por prácticas contables generalmente aceptadas (GAAP).Los contadores deben seguir estas regulaciones al registrar la depreciación.Las empresas pueden elegir entre varios métodos diferentes de depreciación de grabación.Los métodos basados en el tiempo incluyen línea recta, disminución del saldo y la depreciación de los dígitos de la suma de los años.De vez en cuando, el Congreso modifica las reglas del IRS sobre la depreciación para fomentar la inversión en equipos de capital. Por ejemplo, la Sección 179 y la depreciación de bonificación son un código fiscal que permite a las empresas deducir el precio de compra completo del equipo de capital, hasta $ 500,000, en el año en curso.

Pasos

Método 1 de 4:

Cálculo de la vida útil de los equipos

1. Entender el significado de la vida útil.Cualquier equipo que se espera que dure más de un año se considere, en términos contables, un activo fijo.Los contadores deben conocer la vida útil esperada, o cuánto tiempo se espera que el equipo dure antes de ser reemplazado, y su valor estimado de salvamento, con el fin de calcular con precisión la depreciación de los estados financieros.Los tipos de activos fijos comprados varían de la empresa a la compañía.Los ejemplos incluyen muebles, equipos de oficina, equipos médicos y vehículos.

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2. Entender por qué la depreciación es importante.Las empresas necesitan coincidir sus gastos a sus ingresos anuales.Si registraron el costo total de un activo fijo en el año en que se compró, la declaración de ganancias y pérdidas de ese período sería inexacta.Es más preciso difundir el costo de ese equipo durante el período de tiempo durante el cual el negocio lo usará.

Por ejemplo, supongamos que una empresa compra un vehículo de $ 75,000 que se utilizará durante cinco años.La compañía no debe registrar todo el costo de ese vehículo en el año en el que se compró.Dado que usará el vehículo durante toda su vida útil, es más preciso difundir el costo del vehículo durante un período de cinco años en los estados financieros.

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3. Determinar la vida útil de los equipos.El IRS ha publicado una tabla que enumera la vida útil útil de las diferentes categorías de activos fijos.De esta manera, las empresas son consistentes en la forma en que están calculando la depreciación de diferentes activos fijos.Esta tabla es conocida como Publicación 946.

En esta publicación, el IRS se refiere a la vida útil como el período de recuperación de un activo fijo.

Vehículos como automóviles, taxis, autobuses y camiones, por ejemplo, tienen un período de recuperación de cinco años.Aunque un negocio puede poseer un vehículo durante más de cinco años, el IRS piensa que no es probable que continúe usándolo para fines comerciales después de cinco años.Así que el IRS permite que el negocio deprecie el costo del vehículo durante cinco años.

Método 2 de 4:

Cálculo de la depreciación de línea recta

1. Comprender la definición de depreciación en línea recta.El costo del artículo se distribuye uniformemente sobre los estados financieros sobre su vida útil.La depreciación en línea recta es el método predeterminado que utiliza la mayoría de las compañías.Se usa cuando ningún patrón particular gobierna el uso del equipo.Es fácil de calcular, reduciendo la aparición de errores.

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2. Reunir la información relevante.Para calcular la depreciación en línea recta, debe conocer el costo del activo fijo.También necesita conocer el valor estimado de salvamento y la vida útil estimada del activo.

Incluya el impuesto a las ventas, los gastos de envío e instalación en el costo total del activo.

El valor de salvamento es la cantidad para la cual podría vender el artículo al final de su vida útil.Se resta de la expensación del artículo al calcular el costo que se debe depreciar.

Usar Publicación 946 Del IRS para determinar la vida útil para el activo.

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3. Calcular la depreciación de línea recta.Calcule el costo neto del activo al restar el valor de salvamento del costo.Calcule una tasa de depreciación utilizando la vida útil en años.Multiplique el costo del artículo la tasa de depreciación para calcular la cantidad anual de depreciación.

Por ejemplo, supongamos que una empresa compró un vehículo por $ 60,000 y el vehículo tiene un valor de salvamento de $ 10,000 y una vida útil de cinco años.

Calcule el costo del activo depreciable con la ecuación $ 60,000 - $ 10,000 = $ 50,000.

Divide la vida útil (en años) en 1 para calcular la tasa de depreciación.Utilice la ecuación 1/5 = .2.La tasa de depreciación es del 20 por ciento.

Multiplique la tasa de depreciación por el costo de activo depreciable para calcular la cantidad anual de depreciación.Usa la ecuación $ 50,000 x .2 = $ 10,000.La compañía registrará $ 10,000 de depreciación en el vehículo todos los años.

Método 3 de 4:

Cálculo de la disminución de la depreciación del equilibrio

1. Comprender la definición del método de disminución del saldo.Este método es un método de depreciación acelerada.En lugar de difundir el costo del activo uniformemente a lo largo de su vida útil, una mayor tasa de depreciación se registra al principio, y la tasa de depreciación disminuye con el tiempo.Este método se utilizaría para equipos que se usan más en los primeros años de su vida.

La idea es que el equipo genera más ingresos en los primeros años de su vida que en los últimos años, ya que se vuelve menos productivo.Por lo tanto, es más preciso registrar más de los gastos a través de la depreciación antes y menos más tarde, ya que la productividad del equipo disminuye.

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2. Comprender el método de depreciación del equilibrio decreciente doble.En este método, la tasa de depreciación de línea recta se duplica para calcular la depreciación acelerada.La tasa de depreciación acelerada se aplica al valor del libro, o al valor de transporte restante, para determinar la cantidad de depreciación del activo cada año.

Por ejemplo, si una tasa de depreciación de línea recta para un activo es del 20 por ciento, entonces el contador usaría el doble de esa cantidad, o el 40 por ciento, para el método de depreciación del equilibrio de doble disminución.

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3. Calcule la depreciación anual utilizando el método de depreciación de equilibrio decreciente doble.Primero, calcule la tasa de depreciación de línea recta utilizando el costo, el valor de salvamento y la vida útil del activo.En el primer año, aplique la tasa de depreciación doble al costo del activo para calcular el gasto de depreciación.En el segundo año y para todos los años siguientes, aplique la tasa de doble depreciación al valor del libro (cantidad de costo-depreciación) del activo.

Usando el mismo ejemplo que arriba, supongamos que una empresa compró un vehículo por $ 60,000 y el vehículo tiene un valor de salvamento de $ 10,000 y una vida útil de cinco años.

Calcule la tasa de depreciación de la línea recta con la ecuación 1/5 = .2.

Doble la tasa de depreciación con la ecuación .2 x 2 = .4.La tasa de doble depreciación es del 40 por ciento.

Calcular la deprecación durante el primer año con la ecuación $ 60,000 x .4 = $ 24,000.Esta es la cantidad de depreciación que se registrará en el año uno.

Calcule el valor del libro al restar la cantidad de depreciación ya registrada desde el costo original.Utilice la ecuación $ 60,000 - $ 24,000 = $ 36,000.Esta es la cantidad del equipo que no se ha depreciado.

Calcule la cantidad de depreciación durante el segundo año multiplicando el valor del libro por la tasa de depreciación acelerada.Usa la ecuación $ 36,000 x .4 = $ 14,400.Esta es la cantidad de depreciación que se registrará en el año dos.

Calcule el valor restante de libros utilizando la ecuación $ 60,000 - $ 24,000 - $ 14,400 = $ 21,600.Esta es la cantidad que queda por depreciarse.

Calcule la depreciación durante el año tres al multiplicar el valor del libro por la tasa de depreciación acelerada.Utilice la ecuación $ 21,600 x .4 = $ 8,640.Esta es la cantidad de depreciación que tiene que ser registrada en el año tres.

Calcule el valor restante de libros utilizando la ecuación $ 60,000 - $ 24,000 - $ 14,400 - $ 8,640 = $ 12,960.

Calcule la depreciación durante cuatro años al multiplicar el valor del libro por la tasa de depreciación acelerada.Usa la ecuación $ 12,960 x .4 = $ 5,184.

Ajuste la depreciación para el año cuatro para el valor de salvamento.Recuerde que el equipo tiene un valor de salvamento de $ 10,000.Si aplicó la cantidad total de depreciación de $ 5,184 al valor del libro, lo dejaría con $ 7,776, lo cual es menor que el valor de salvamento.

Solo puede registrar la depreciación hasta la cantidad donde el valor del libro es igual al valor de salvamento.Por lo tanto, el valor de la deprecación del año cuatro debe calcularse restando el valor de salvamento del valor del libro utilizando la ecuación $ 12,960 - $ 10,000 = $ 2,960.

Método 4 de 4:

Cálculo de la depreciación de los dígitos de suma de los años

1. Comprender el método de suma de los dígitos de la suma de los años (SYD).Este es también un método de depreciación acelerado en el que la mayor parte de la depreciación se registra al comienzo de la vida útil del activo.Es más correcto que la depreciación de la línea recta si el activo se vuelve menos útil a medida que.

Comprender el flujo de efectivo y la implicación de impuestos de usar la depreciación acelerada.Si una empresa es una depreciación más alta en el corto plazo, entonces para ese año se reducirá su flujo de efectivo.También reduce la cantidad de ingresos sujetos a impuestos, aplazando los pagos de impuestos en los últimos años.

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2. Calcular el syd.Multiplica la vida útil por la vida útil + 1.Divide este producto por 2.Divida la cantidad de años que permanecen en la vida útil por parte de la SII para obtener la tasa de depreciación para ese año.

Usando el mismo ejemplo que antes, supongamos que una empresa compró un vehículo por $ 60,000 y el vehículo tiene un valor de salvamento de $ 10,000 y una vida útil de cinco años.

Calcular el syd. Utilice la ecuación 5 (5 + 1) / 2 = 15.

Calcule la tasa de depreciación para el año uno dividiendo los años restantes en la vida útil por el SYD.En el año uno, los años restantes en la vida útil son 5.Utilice la ecuación 5/15 = .3333.Aplique esta tasa al costo del equipo menos el valor de salvamento para calcular la cantidad de depreciación durante el año uno.Utilice la ecuación ($ 60,000 - $ 10,000) x .3333 = $ 16,665.Registre $ 16,500 en gastos de depreciación del año uno.

Calcular la tasa de depreciación para el segundo año.En el segundo año, los años restantes en la vida útil es 4.Divide 4/15 = .2667.Aplicar esta tasa para calcular la depreciación.La depreciación es ($ 60,000 - $ 10,000) x .2667 = $ 13,335.

Calcule la tasa de depreciación durante el año tres utilizando la ecuación 3/15 = .2.La depreciación es ($ 60,000 - $ 10,000) x .2 = $ 10,000.

Calcule la tasa de depreciación durante cuatro años utilizando la ecuación 2/15 = .1333.La depreciación es ($ 60,000 - $ 10,000) x .1333 = $ 6,665.

Calcule la tasa de depreciación para el año cinco usando la ecuación 1/15 = .0667.La depreciación es ($ 60,000 - $ 10,000) x .0667 = $ 3,335.

Si sumas todas las tasas de depreciación durante los cinco años, se trata de 100 por ciento (.333 + .2667 + .2 + .1333 + .0667 = 1).

Si suma el gasto total de depreciación durante los cinco años, totalizará el precio de compra del vehículo menos el valor de salvamento, que es de $ 50,000 ($ 16,665 + $ 13,335 + $ 10,000 + $ 6,665 + $ 3,335 = $ 50,000).