Cómo presentar impuestos para una persona fallecida

Se dice que las únicas cosas seguras son la muerte y los impuestos, pero incluso la muerte no salve a una persona de tener que pagar impuestos. Si usted es el Ejecutor de la finca de una persona fallecida, sus responsabilidades incluyen presentar la declaración final de impuestos de esa persona. También es posible que deba presentar un retorno de bienes raíces por los ingresos recibidos después de la muerte de la persona.

Pasos

Método 1 de 3:
Recogiendo la información necesaria
1. Revisar la voluntad de la persona, si tenían uno. Verifique si tuvieron un beneficiario o ha establecido una confianza para sus activos. En algunos casos, los beneficiarios presentarán los impuestos en lugar de las declaraciones del patrimonio. Saber quién presentará los impuestos puede ayudarlo a evitar que alguien los archiede accidentalmente dos veces.
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    2. Recoge los formularios de informes de ingresos de la persona. Reúna los formularios de informes de ingresos que se han enviado por correo a la persona fallecida, llamados el difunto. Esto incluye W-2S, 1099 y declaraciones de interés. Estos formularios generalmente se envían después del 31 de enero por el año anterior y deben llegar a fines de febrero. Si no está seguro de que tiene todos los formularios necesarios, envíe una solicitud de información al IRS para obtener todos los formularios de impuestos para el difunto. Necesitará lo siguiente para hacer una solicitud:
  • El nombre completo, la dirección y el número de seguridad social del difunto
  • Una copia del certificado de defunción
  • Ya sea el Formulario 56 del IRS, aviso sobre la relación fiduciaria (notificando al IRS que el cónyuge, el ejecutor o tutor sobreviviente se mantendrá en la posición del contribuyente) o en una copia de las cartas testamentas aprobadas por el Tribunal (que otorga al representante personal del fallecido el autoridad para gestionar sus asuntos).
  • Para obtener una copia de las declaraciones de impuestos anteriores de la persona, use el Formulario 4506 del IRS, solicite la copia de la declaración de impuestos.
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    3. Decidir si presentar una declaración conjunta. Si el difunto se casó en el momento de la muerte, se puede presentar una declaración de impuestos conjuntos para ese año fiscal. Ya sea el cónyuge del difunto o el ejecutor puede completar y presentar la declaración. Se puede reclamar una deducción estándar completa y las tasas de retorno conjunto utilizadas.
  • Si un ejecutor está involucrado, él o ella debe firmar el regreso junto con el cónyuge sobreviviente.
  • El retorno debe estar firmado con una nota que lea "Presentación como cónyuge sobreviviente" En el espacio para la firma del difunto.
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    4. Cambiar la propiedad de todas las cuentas. Para cuentas, como fondos mutuos y cuentas bancarias, cambie la propiedad a su nombre como ejecutor. Haga esto lo más rápido posible después de la muerte de la persona, de modo que el informe de ingresos de 1099 muestre la cantidad correcta de ingresos asignados al decedido (en lugar de mostrar interés u otros ingresos obtenidos después de la fecha de la muerte). Si el 1099 muestra más ingresos de lo que debería, informar todo el monto en el Anexo B de la devolución, y deducir la cantidad que debe informarse por separado por el patrimonio (la cantidad ganada después de la muerte de la persona).
    • Método 2 de 3:
    Presentación de la declaración final de impuestos personales
    1. Imagen titulada Impuestos de archivos para una persona fallecida Paso 3
    1. Calcular el ingreso reportable de la persona. Los ingresos obtenidos entre el inicio del año y la fecha de la muerte de la persona deben informarse sobre la declaración de impuestos final. Cualquier ingreso obtenido después de que la muerte de la persona se considere los ingresos del patrimonio, y si es más de $ 600, también deberá presentar una declaración de impuestos para la finca (Formulario 1041, declaración de impuestos para las rentas y fideicomisos).
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    2
    Rellene el Formulario 1040 para el difunto. Listar ingresos y deducciones tal como lo harías por ti mismo. Puede detallar las deducciones en el Anexo A que la persona fallecida incurrió antes de la muerte, pero ninguna que ocurrió después de. Si elige no detallar, puede tomar la deducción estándar completa. El formulario debe presentarse en o antes del 15 de abril del año siguiente a la muerte de la persona.
  • Si el difunto no presentó impuestos en los años anteriores a su muerte, es posible que tenga que presentar ingresos individuales para esos años también. Busque la correspondencia del IRS en los registros personales del difunto o mire a través de la facturación de la persona para obtener evidencia de reembolsos o pagos a la U.S. Tesorería.
  • Si el difunto se debe pagar un reembolso, afirmarlo utilizando el Formulario 1310, la declaración de una persona que reclama el reembolso debido a un contribuyente fallecido.
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    3. Escribe la palabra "fallecido" Al otro lado de la parte superior de la Forma 1040. Incluir el nombre del difunto y la fecha de la muerte. También escribirás la palabra "fallecido" (o, si eres el cónyuge, "Presentación como cónyuge sobreviviente") En lugar de la firma de la persona en la parte inferior de la forma. Esto hará que sea inmediatamente claro al IRS que se está presentando la forma de impuestos para alguien que ha fallecido.
    • Método 3 de 3:
    Presentación de la declaración de impuestos de bienes raíces
    1. Imagen titulada Impuestos de archivos para una persona fallecida Paso 6
    1. Recopilar información necesaria para presentar los impuestos al patrimonio. Cuando una persona muere, se forma automáticamente una nueva finca que consta de bienes de esa persona. Si la finca genera más de $ 600 en ingresos brutos anuales, se debe utilizar un formulario de impuestos separado para presentar los impuestos al patrimonio, además de los impuestos sobre la renta personal. Para presentar los impuestos del patrimonio por el difunto, haga lo siguiente:
    • Obtener un número de identificación fiscal para el patrimonio. Esto también se llama un "número de identificación de empleado," o ein. Puede solicitar un número en línea o por fax para correo.
    • Calcular el ingreso anual de los activos del difunto. Los activos incluyen cuentas de ahorro, CD, bonos, acciones, propiedad de alquiler y cualquier otro ingreso acumulado después de la muerte de la persona.
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    2. Rellene el Formulario 1041 para presentar los impuestos al patrimonio. Formulario 1041, la declaración de impuestos sobre la renta de los EE. UU. Para las propiedades y los fideicomisos, es el formulario que necesita para reportar ingresos, ganancias, pérdidas, etc., relacionado con el patrimonio del difunto. El formulario debe presentarse en o antes del 15 de abril del año siguiente a la muerte de la persona.
  • La finca de un difunto cifra su ingreso bruto de la misma manera, una individual, sin embargo, se permite el patrimonio de un difunto una deducción de distribución de ingresos para las distribuciones a los beneficiarios. Estos se informan sobre los horarios K-1 en el Formulario 1041.
  • Si se necesita más tiempo, puede solicitar un 5.Extensión de 5 meses utilizando el Formulario 7004 del IRS, la aplicación para la extensión automática del tiempo para presentar cierto impuesto a la renta comercial, información y otras devoluciones.
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    3. Utilice el Formulario 706 para informar una transferencia de activos para personas ricas. Formulario 706, declaración de impuestos de Estados Unidos (y generación de saltos), se utiliza para informar la transferencia de activos (como una casa o stock) desde el difunto hasta herederos o beneficiarios. Asegúrese de completar y enviar este formulario por separado si se ha realizado una transferencia de activos.
  • La mayoría de las personas no necesitarán el Formulario 706, ya que normalmente usan las personas ricas que necesitan transferir activos de alto valor a sus herederos.
  • A partir de enero de 2019, el monto de la exclusión básica por FORM 706 es de $ 11,400,000, y la cantidad de crédito básica es de $ 4,505,800.
  • Imagen titulada Impuestos de archivos para una persona fallecida Paso 9
    4. Solicite un certificado de alta antes de vender propiedad. Antes de vender la casa del difunto u otra propiedad, es necesario solicitar un certificado de descarga de un gravamen fiscal federal. Esto publica la propiedad del gravamen federal automático que se adjunta a la finca de una persona el día que muere. La propiedad no se puede vender hasta que se haya eliminado el gravamen. Para aplicar, necesitará:
  • El inventario y la valoración de los activos patrimoniales
  • Copia de la voluntad
  • Copias de documentos relacionados con la venta de bienes

    • Consejos

    Visite el sitio web del servicio de ingresos internos y descargue la publicación 559, "Sobrevivientes, Ejecutores y Administradores," Para obtener información sobre cómo presentar una declaración de impuestos para una persona fallecida.
  • Dependiendo de dónde vivió la persona, también pueden deber impuestos sobre la renta estatal por sus ingresos y fincas.
  • Siempre es una buena idea tener el abogado de la finca o un contador revise todas las declaraciones de impuestos antes de presentarlas con el IRS.

    • Advertencias

    Recuerde que si la persona murió antes de presentar su declaración de impuestos para el año anterior, no solo tiene que completar la declaración de impuestos para el año de la muerte del difunto, sino también el año anterior.

    Cosas que necesitarás

    • W-2, 1099, 1098 y otros formularios de impuestos
    • Formulario 1040, 1041 y / o 706 (opcional), junto con los horarios e instrucciones apropiados, o el software de preparación de impuestos
    • Formulario 1310
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