Cómo explicar la deterioro de la buena voluntad: 7 pasos (con imágenes)

La buena voluntad es un concepto contable que se usa al tratar con adquisiciones. Cuando una empresa adquiere otra compañía completa, es probable que el precio de compra exceda el valor total de los activos identificables netos de la empresa adquirida. Esta diferencia entre el precio de compra y el valor de mercado de la firma se llama buena voluntad. Cada año, es importante "prueba" Buena voluntad para asegurar que no esté exagerada. Aprender a dar cuenta de la deterioro de la voluntad de buena voluntad es una cuestión de usar una prueba de deterioro relativamente simple.

Pasos

Método 1 de 2:

Entendiendo el deterioro de la voluntad de buena voluntad

1. Aprende la definición de buena voluntad. Entendiendo el deterioro de la voluntad de buena voluntad es imposible sin comprender la buena voluntad. La buena voluntad es algo que ocurre cuando un negocio compra otro negocio por más que el valor justo de mercado de ese negocio. En otras palabras, los contadores determinarían lo que vale la pena el negocio en el mercado abierto (o el valor de mercado justo), y si el negocio se compra por más de este valor, se crea Goodwill.

Por ejemplo, asume que la compañía A tiene un valor de mercado justo de $ 1 millón. La Compañía B decide pagar $ 2 millones para comprar una empresa A. Al hacerlo, la Compañía B paga $ 1 millón más que el valor de mercado justo de la Compañía A, y, por lo tanto, se crea $ 1 millón en buena voluntad (precio de compra de $ 2 millones de dólares en el valor de mercado justo de $ 1 millón).
¿Por qué la Compañía B dispuesta a pagar $ 1 millón más que la compañía A vale la pena? Hay una variedad de razones. La compañía A puede tener excelentes perspectivas de crecimiento, fuertes márgenes de ganancia, una ventaja competitiva, o ser un excelente ajuste del modelo de negocio actual de la compañía B.
Después de la compra, la Compañía B mostrará $ 1 millón en buena voluntad en su balance general, y $ 1 millón indicando el valor del negocio.

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2. Calcular el valor de transporte (también conocido como valor de libro) de un negocio. Recuerde que la buena voluntad se crea cuando paga más que para una empresa de la que los activos de la compañía en realidad valen. Lo que los activos de la compañía son realmente conocidos como el valor de carga. Se conoce como valor de carga porque este es el valor del negocio que es "transportado" en el balance.

El valor de transporte de una empresa es igual al costo que originalmente se pagó por los activos de la empresa, menos sus deudas. Por ejemplo, si un negocio originalmente pagó $ 2 millones por sus activos, y tiene deudas de $ 1 millón, su valor de transporte sería de $ 1 millón.

A veces, el valor de transporte de una empresa valdrá menos que su valor de mercado justo, o lo que el mercado está dispuesto a pagar por ello. Recuerde que la buena voluntad es igual al precio de compra de un negocio menos el valor de mercado justo. Por ejemplo, asuma que el valor de transporte de una empresa es de $ 1 millón y los contadores determinan el valor de mercado justo es de $ 1.5 millones. Si alguien está dispuesto a pagar $ 2 millones, la buena voluntad creada sería de $ 500,000, o $ 2 millones menos $ 1.5 millones.

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3. Entender la deterioro de la buena voluntad. Cada año, se requiere que pruebe la buena voluntad por algo conocido como deterioro. Con el tiempo, el valor de su negocio puede fluctuar con las condiciones del mercado, o con el rendimiento de su negocio. A veces, las condiciones o el rendimiento del mercado pobre podrían significar que el valor de mercado disminuirá por debajo del valor de transporte registrado en el balance. Si esto sucede, es necesario disminuir, o perjudicar, la plusvalía en el balance general para reflejar la disminución de valor.

Por ejemplo, asume que compró un negocio por $ 2 millones. Tanto el valor en libros como el valor de mercado justo en este caso son de $ 1 millón, pero se decidió por varias razones que pagaría $ 2 millones debido a las fuertes ventajas que el negocio tiene. En este caso, se crea $ 1 millón en buena voluntad

Si un nuevo competidor aparece en el mercado que reduce firmemente las ventas del negocio, su negocio valdría menos si intentó venderlo. Si el valor de su negocio cae para que valga la pena menos que el valor en libros (en este caso, $ 1 millón), es necesario reducir la plusvalía por la diferencia entre lo que ahora vale el negocio, y lo que se registra como vale la pena en su balance.

Por ejemplo, asuma que el balance general indica un valor en libros de $ 1 millón, más $ 1 millón en buena voluntad. Si algo malo le sucede a su negocio y ahora solo vale $ 500,000 en el mercado abierto, deberías reducir, o perjudicar la buena voluntad por $ 500,000.

Método 2 de 2:

Contabilidad de deterioro de la buena voluntad

1. Determinar la unidad de informes en cuestión. El deterioro de la buena voluntad se realiza en una "unidad de informes" base. Una unidad de informes es un segmento del negocio que es lo suficientemente autónomo para proporcionar información financiera discreta. Por ejemplo, considere una firma llamada Vet Corporation que compra prácticas veterinarias con la esperanza de aumentar las ganancias de cada práctica debido a la gestión centralizada. Cada práctica, la firma compra se consideraría una unidad de informes.

En este caso, tal vez VET Corporation haya comprado 10 prácticas veterinarias. Cada práctica sería una unidad de informes separada. Esto significa que cada práctica tendría su propio valor de transporte, y su propio valor único en el mercado si Vet Corporation decidió venderlo.

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2. Estimar el valor de mercado justo de cada unidad de informes anualmente. Pretende que VET Corporation compró recientemente la práctica veterinaria del DR. marrón. Debe determinar qué vale esta práctica en el mercado abierto, por lo que puede compararlo con el valor de transporte para determinar si es necesario deterioro.

Cálculo de lo que debe valer una empresa en el mercado abierto, y, por lo tanto, debe solicitar la asistencia de un contador autorizado o analista financiero.

Puede obtener una idea aproximada por su cuenta al observar el precio que las transacciones similares han salido en el mercado. También puede ver los datos históricos para asumir qué precios promedio son. Por ejemplo, si una práctica de veterinario similar se vende recientemente por 10 veces sus ganancias anuales, puede asumir que la suya se vendería por un precio similar.

Supongamos, por ejemplo, que se determinó el valor de mercado del DR. La práctica de Brown valía $ 800,000.

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3. Compara el valor de mercado de la unidad de informes a su valor de transporte. El valor en libros de la unidad en este caso es el valor de los activos de la compañía (o el valor que fueron comprados), menos cualquier deuda. Asume el valor de transporte del dr. La práctica de Brown es de $ 900,000.

Esto significa que si observa su balance general, verá un valor de transporte de $ 900,000. Esto puede significar activos de $ 1 millón, minus deudas de $ 100,000, por ejemplo,.

Si el valor de mercado es más alto que el valor de transporte, puede concluir que no es necesario un deterioro de la voluntad de buena voluntad. Si el valor de mercado es menor que el valor de transporte, debe continuar con el siguiente paso de la prueba de deterioro: determinar la causa de esta diferencia.

En este ejemplo, el valor de mercado es más bajo que el valor de transporte en $ 100,000.

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4. Registre la entrada de diario para reconocer la deterioro de la buena voluntad. Abra el software de contabilidad que está utilizando para que las entradas de diario apropiadas para el deterioro. En este ejemplo, la buena voluntad debe ser deteriorada por $ 100,000. Para registrar la entrada de la revista, VET Corporation debe debitar la pérdida de la deterioro de la buena voluntad por $ 100,000 y el crédito de crédito de crédito por $ 100,000.

Esta transacción hace dos cosas. Primero, al acreditar la buena voluntad, la cuenta de Goodwill se reduce en $ 100,000. Esto refleja el hecho de que el negocio ahora vale $ 100,000 menos de lo que se registra, por lo que la cuenta de activos de buena voluntad se reduce en esta cantidad para tener en cuenta la diferencia.

Al reducir la pérdida sobre deterioro de la buena voluntad, está registrando el hecho de que se ha producido una pérdida de $ 100,000, que aparecerá en el estado de resultados como un gasto. Esto se debe a que las reglas contables requieren que cualquier pérdida de buena voluntad no solo reduzca la cantidad de buena voluntad en el balance general, sino que también se registre como un gasto en el estado de resultados. Esto significa que sus ganancias serían de $ 100,000 menos para el año.